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鮎澤パートナーズ｜税理士・公認会計士・社会保険労務士・行政書士
税理士（第142873号）・公認会計士（第28451号）・社会保険労務士・行政書士が監修。年間500件以上の確定申告を支援。
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📋 税理士監修
🆕 2026年最新ルール対応
👨👩👧👦 家族合算解説
医療費控除の申告方法【家族分まとめて・対象になる費用一覧】
「年間の医療費が10万円を超えたかも」と気になる方に向けて、医療費控除の申告方法を完全ガイド。家族分を合算する正しいやり方、対象になる費用と対象外の費用、マイナポータル連携での自動入力手順、保険金補填の差し引きルールまで実務目線で解説します。
🏆 結論：医療費控除は「家族合算」と「マイナポータル連携」で還付額最大化
医療費控除は、生計を一にする家族の医療費を合算して、所得が最も高い人が申告するのが最も有利です。マイナポータル連携を使えば領収書の手入力が不要になり、過去5年分は還付申告で取り戻せます。ただし通院交通費・自由診療・市販薬など連携対象外の費用は手入力で必ず追加してください。
医療費控除とは？基本の仕組み
医療費控除とは、1年間（1月1日〜12月31日）に支払った医療費が一定額を超えた場合、その超過分を所得から差し引ける所得控除のことです。所得税法第73条に規定された制度で、年末調整では適用できないため、会社員も自分で確定申告を行う必要があります。医療費控除額の計算式
控除額は次の計算式で算出します。最高限度額は200万円です。| 区分 | 計算式 |
|---|---|
| 総所得金額等が200万円以上 | 支払った医療費 − 保険金等で補填された金額 − 10万円 |
| 総所得金額等が200万円未満 | 支払った医療費 − 保険金等で補填された金額 − 総所得金額等の5% |
💡 実務のポイント
「医療費10万円を超えないと使えない」という誤解が多いですが、総所得金額等が200万円未満（給与収入で約311万円未満）の方は、医療費が10万円以下でも対象になります。パート主婦・年金生活者・低所得個人事業主は積極的に活用してください。
還付額の目安
医療費控除は所得控除なので、「控除額×所得税率」分が還付されます。住民税は一律10%軽減されます。| 課税所得 | 所得税率 | 控除額20万円の場合 | 控除額50万円の場合 |
|---|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 3万円 | 7.5万円 |
| 330万円以下 | 10% | 4万円 | 10万円 |
| 695万円以下 | 20% | 6万円 | 15万円 |
| 900万円以下 | 23% | 6.6万円 | 16.5万円 |
| 1,800万円以下 | 33% | 8.6万円 | 21.5万円 |
※所得税＋住民税の合計還付額。住民税は翌年度に減額されます。
医療費控除の対象になる費用一覧
医療費控除の対象となる費用は、所得税法施行令第207条と国税庁通達で詳細に規定されています。「治療目的か」「予防・美容目的か」が判定の最大の分岐点です。対象になる費用（◯）
| 分類 | 対象になる費用 |
|---|---|
| 病院・診療所 | 診察料、治療費、入院費、手術費、検査費、放射線治療、リハビリ |
| 歯科 | 虫歯治療、歯周病治療、入れ歯、噛み合わせ改善のための矯正、抜歯 |
| 薬 | 処方薬、治療目的の市販薬（風邪薬・解熱鎮痛剤など） |
| 出産・不妊 | 妊婦健診、分娩費、入院費、不妊治療、人工授精、体外受精 |
| 交通費 | 通院のための電車・バス代、症状から見てやむを得ない場合のタクシー代 |
| 介護 | 指定居宅サービス（訪問看護、通所リハビリ等）、介護療養施設費の医療系部分 |
| 医療器具 | 医師の指示によるコルセット、義足、義歯、補聴器、おむつ証明書付きの紙おむつ |
| 治療目的のあん摩・はり | あん摩マッサージ指圧師、はり師、きゅう師、柔道整復師による治療目的の施術 |
| 特殊治療 | レーシック手術、ICL（眼内コンタクトレンズ）、不妊治療、難病治療 |
| 子どもの治療 | 発育上必要と認められる子どもの歯列矯正 |
対象にならない費用（×）
| 分類 | 対象外の費用 |
|---|---|
| 予防・健診 | 人間ドック、健康診断、予防接種（病気が見つかれば対象に転換） |
| 美容 | 美容整形、ホワイトニング、美容目的の歯列矯正、美容皮膚科の自由診療 |
| 健康増進 | ビタミン剤、健康食品、サプリメント、栄養ドリンク |
| 日用品 | 入院時のパジャマ、洗面用具、テレビ・冷蔵庫レンタル料、差額ベッド代（個人都合） |
| 交通費 | 自家用車のガソリン代、駐車場代、付き添い親族の交通費（やむを得ない場合除く） |
| 眼鏡・コンタクト | 近視・遠視矯正のための通常の眼鏡・コンタクトレンズ（治療用は対象） |
| マッサージ等 | 疲労回復・リラクゼーション目的の整体・マッサージ、ジム費用 |
| 介護関連 | 家事援助のみの訪問介護、福祉用具レンタルの一部 |
⚠️ 注意：判定が変わるケース
人間ドックは原則対象外ですが、検診で重大な病気が発見され、その後治療を受けた場合は人間ドック費用も医療費控除の対象になります。歯列矯正も「噛み合わせ改善（治療目的）」なら対象、「美容目的」なら対象外という判定です。判定に迷う場合は、医師に「治療目的」の旨を診断書や領収書に明記してもらうとよいでしょう。
家族分の医療費を合算する正しいやり方
医療費控除は「生計を一にする」家族の医療費を合算して申告できます。これが最大の節税ポイントです。「生計を一にする」とは
国税庁通達では、必ずしも同居している必要はないとされています。次のケースは生計を一にすると判定されます。| ケース | 判定 |
|---|---|
| 同居の配偶者・子・親 | ◯ 当然対象 |
| 単身赴任中の配偶者 | ◯ 仕送り・生活費共有があれば対象 |
| 下宿中の大学生の子 | ◯ 仕送りしていれば対象 |
| 別居の親（仕送りあり） | ◯ 生活費・療養費を送金していれば対象 |
| 独立した社会人の子 | × 自分の収入で生活していれば対象外 |
| 共働き配偶者（高所得） | ◯ 同居していれば対象（誰の医療費でもOK） |
誰が申告するのが最も有利か
家族の医療費は、所得税率が最も高い人がまとめて申告するのが最も有利です。共働き家庭の典型例で比較してみます。📐 シミュレーション前提条件
- 夫の課税所得：600万円（所得税率20%）
- 妻の課税所得：250万円（所得税率10%）
- 家族全員の医療費合計：30万円（夫10万、妻12万、子8万）
- 保険金等の補填：0円
⭐ おすすめは「夫が家族全員分を合算」
| 申告方法 | 控除額 | 所得税還付 | 住民税減額 | 合計還付額 |
|---|---|---|---|---|
| 夫が全員分を合算（30万円） | 20万円 | 40,000円 | 20,000円 | 60,000円 |
| 妻が全員分を合算（30万円） | 20万円 | 20,000円 | 20,000円 | 40,000円 |
| 夫婦別々に申告 | 夫0円・妻7万 | 7,000円 | 7,000円 | 14,000円 |
🧮 シミュレーション結果
同じ30万円の医療費でも、申告者の選択によって還付額が4倍以上違います（14,000円 vs 60,000円）。家族の医療費は最も所得税率が高い人にまとめるのが鉄則です。
200万円未満の家族がいる場合の例外
総所得金額等が200万円未満の家族がいる場合、その人が申告すると「足切り額」が10万円ではなく総所得の5%になるため、有利になることがあります。例：パート収入100万円（総所得45万円）の妻なら、足切り額は2.25万円となります。実務では、夫婦両方で計算してみて有利な方を選択します。共働き家庭で実務上の落とし穴
⚠️ よくある誤解
「夫が払った医療費は夫しか申告できない」「妻名義の領収書は妻しか申告できない」と思われがちですが、これは誤りです。生計を一にしていれば、誰が支払ったか・誰名義の領収書かは関係なく、家族の誰か1人がまとめて申告できます。ただし、同じ医療費を夫婦で重複申告するのはNGです。
医療費控除の申告手順【マイナポータル連携】
申告は紙で行うこともできますが、e-Tax＋マイナポータル連携が圧倒的に効率的です。領収書の手入力が不要になり、保険診療分は自動取得されます。申告の全体フロー
| ステップ | 作業内容 | 所要時間 |
|---|---|---|
| 1 | マイナポータルの利用者登録（初回のみ） | 10分 |
| 2 | 家族の代理人登録（家族分合算する場合のみ） | 家族1人につき5分 |
| 3 | マイナポータルで医療費通知情報を取得（2月9日以降） | 5分 |
| 4 | e-Tax「確定申告書等作成コーナー」で連携・自動入力 | 10分 |
| 5 | 連携対象外の医療費を手動追加（交通費・自由診療など） | 10〜30分 |
| 6 | 申告書を電子送信 | 5分 |
必要なもの
- マイナンバーカード（家族分合算する場合は家族全員分）
- マイナンバーカードの暗証番号（署名用パスワード・利用者証明用パスワード）
- スマートフォン（マイナポータルアプリ対応機種）またはICカードリーダー
- 連携対象外の医療費の領収書（自由診療、市販薬、交通費メモなど）
- 源泉徴収票（会社員の場合）
💡 実務のポイント：データ取得は2月9日以降
マイナポータルで医療費通知情報を一括取得できるのは、毎年2月9日頃以降です。それ以前にアクセスしてもデータが揃っていない可能性があります。また、医療機関のレセプト処理に2〜3ヶ月のタイムラグがあるため、11月・12月の診療分は反映されない場合があります。その場合は領収書から手入力で追加してください。
マイナポータル連携の対象/対象外
| 分類 | 連携の可否 |
|---|---|
| 病院の保険診療（医科・歯科） | ◯ 自動取得 |
| 調剤薬局の処方薬 | ◯ 自動取得 |
| 自由診療（レーシック、自由診療の歯列矯正、不妊治療の一部） | × 手入力 |
| 市販薬（ドラッグストア） | × 手入力 |
| 通院交通費 | × 手入力（メモから集計） |
| あん摩・はり・きゅう・整骨院 | △ 一部対象（柔道整復療養費は対象外） |
| 医療器具（コルセット・補聴器など） | × 手入力 |
| 11月・12月の診療分（レセプトタイムラグ） | × 領収書から手入力 |
領収書を見ながら手入力する場合（医療費集計フォーム）
マイナポータル連携を使わない場合は、国税庁が配布している「医療費集計フォーム」（Excel）を使うのが便利です。これに入力した内容は、e-Tax作成コーナーで読み込めます。 入力する項目は次の5つです。- 医療を受けた人の氏名
- 病院・薬局などの支払先名称
- 医療費の区分（診療・治療／医薬品購入／介護保険サービス／その他）
- 支払った金額
- 生命保険や社会保険などで補填される金額
保険金等で補填される金額の差し引きルール
医療費控除を計算するときは、保険金や給付金で補填された金額を医療費から差し引く必要があります。ここでミスが多いポイントです。補填の対象になるもの・ならないもの
| 区分 | 差し引く（◯）／差し引かない（×） |
|---|---|
| 生命保険の入院給付金 | ◯ 差し引く |
| 生命保険の手術給付金 | ◯ 差し引く |
| 健康保険の高額療養費 | ◯ 差し引く |
| 健康保険の出産育児一時金（50万円） | ◯ 差し引く（出産費用から） |
| 健康保険の家族療養費 | ◯ 差し引く |
| 傷病手当金 | × 差し引かない（休業補償のため） |
| 出産手当金 | × 差し引かない（休業補償のため） |
| 死亡保険金 | × 差し引かない |
| 休業補償（労災） | × 差し引かない |
重要：補填はその医療費からしか差し引かない
たとえば「入院費50万円に対して入院給付金30万円」を受け取った場合、差し引くのは「入院費50万円から30万円」だけです。同じ年に支払った別の通院費10万円から差し引く必要はありません。これを知らずに全医療費から差し引いてしまうと、控除額を過少申告してしまいます。🧮 計算例
入院費50万円・入院給付金30万円・通院費10万円のケース。
正しい計算：(50万 − 30万) + 10万 = 30万円（控除対象 − 10万 ＝ 20万円）
誤った計算：(50万 + 10万) − 30万 = 30万円（同じになるが、給付金20万円超ならずれる）
入院給付金が入院費を超えた場合、その差額を他の医療費から差し引く必要はありません。
年をまたいで給付金を受け取った場合
12月に入院し、給付金を翌年1月に受け取った場合、見込額で控除額を計算します。実際の給付額が見込みと異なれば、後日修正申告または更正の請求を行います。確定申告ドットコム
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医療費控除と「セルフメディケーション税制」は併用できません。どちらか有利な方を選択します。制度の違い
| 項目 | 医療費控除 | セルフメディケーション税制 |
|---|---|---|
| 対象 | 医療費全般 | 特定のスイッチOTC医薬品のみ |
| 足切り | 10万円（総所得200万未満は5%） | 12,000円 |
| 控除限度額 | 200万円 | 88,000円 |
| 健康診断等の受診 | 不要 | 必要（人間ドック・健診・予防接種等） |
| 家族合算 | 可 | 可 |
どちらを選ぶか判断基準
簡易判定：年間の医療費合計が10万円を超えそうなら医療費控除、10万円未満で対象OTC医薬品を1.2万円以上買っているならセルメ税制を検討します。 セルメ税制の詳細は別記事「セルフメディケーション税制と医療費控除の選び方」で詳しく解説しています。過去5年分まで遡って還付申告できる
過去に医療費控除を申告し忘れた場合、還付申告として過去5年分まで遡って申告できます。遡及申告できる年分
| 対象年分 | 還付申告できる期限 |
|---|---|
| 令和3年分（2021年） | 2026年12月31日まで |
| 令和4年分（2022年） | 2027年12月31日まで |
| 令和5年分（2023年） | 2028年12月31日まで |
| 令和6年分（2024年） | 2029年12月31日まで |
| 令和7年分（2025年） | 2030年12月31日まで |
💡 実務のポイント：5年分まとめて還付できる
出産・大きな手術・親の介護などで医療費が高額だった年があれば、領収書が残っている限り遡って申告できます。年間20万円の控除が5年分あれば、合計100万円の控除＝所得税率20%で20万円の還付になります。「申告し忘れていた」という方は今からでも間に合います。
既に確定申告した年に追加で控除を入れる場合
すでに確定申告書を提出済みの年に医療費控除を追加したい場合は、「更正の請求」という手続きを行います。法定申告期限から5年以内に提出する必要があります。領収書の保管ルールと提出義務
平成29年分以降、医療費控除を受ける際の医療費の領収書の提出は不要になりました。代わりに「医療費控除の明細書」を作成して提出します。保管期間と保管方法
| 区分 | 保管義務 | 保管期間 |
|---|---|---|
| 手入力した医療費の領収書 | あり | 5年 |
| マイナポータル連携で取得した医療費 | なし | − |
| 健康保険組合等が発行する「医療費のお知らせ」 | あり（添付した場合） | 5年 |
| 通院交通費のメモ | あり | 5年 |
医療費控除でよくあるNG行為
実務でよく見かける誤りパターンを整理しました。| NG行為 | 正しい処理 |
|---|---|
| 人間ドック費用を全額控除した | 原則対象外。重大疾患発見＋治療開始の場合のみ対象 |
| 出産育児一時金50万円を差し引かなかった | 出産費用から必ず差し引く |
| 妻分の医療費を妻が単独申告（夫が高所得） | 家族合算で夫が申告すれば還付増 |
| 市販のサプリ・健康食品を計上した | 健康増進目的は対象外 |
| 自家用車のガソリン代を交通費に入れた | 公共交通機関のみ対象 |
| 入院給付金を全医療費から差し引いた | 対応する入院費からのみ差し引く |
| 独立した社会人の子の医療費を計上した | 生計を一にしていなければ対象外 |
| 医療費控除とセルメ税制を併用した | どちらか一方のみ。有利な方を選択 |
よくある質問（FAQ）
医療費が10万円以下でも医療費控除を受けられますか？
総所得金額等が200万円未満の方は、医療費が10万円以下でも対象になります。具体的には総所得金額等の5%を超える部分が控除対象です。たとえば総所得100万円の方なら、医療費が5万円を超えれば控除を受けられます。給与収入で約311万円未満（年金収入のみなら約411万円未満）の方は積極的に確認してください。
家族のうち誰が申告すれば一番得ですか？
原則として、所得税率が最も高い人が家族全員分を合算して申告するのが最も有利です。共働き夫婦の場合は、課税所得が高い方の配偶者にまとめます。ただし、総所得200万円未満の家族がいる場合は、その人が申告して足切り額を5%にする方が有利になることもあるため、両パターンで計算して比較してください。
通院のタクシー代は医療費控除の対象ですか？
原則は公共交通機関のみが対象ですが、症状から見て電車やバスで通院することが困難な場合（陣痛、骨折、急病など）はタクシー代も対象になります。「使ったら全額対象」ではなく「やむを得ない場合に限って対象」というのがポイントです。領収書がない場合は、利用日・区間・金額・理由を家計簿等にメモしておきましょう。
マイナポータル連携で12月の診療分が出てきません。なぜですか？
医療機関のレセプト処理に2〜3ヶ月のタイムラグがあるため、11月・12月の診療分は確定申告期間中（2〜3月）にデータが反映されないことが多いです。この期間の医療費は領収書から手入力で追加してください。マイナポータル連携データに上書きで追加できますが、重複しないよう注意が必要です。
歯列矯正は医療費控除の対象になりますか？
大人の場合は美容目的が原則で対象外、子どもの場合は発育上必要と認められれば対象になります。大人でも噛み合わせの異常など機能改善のための矯正であれば対象です。判定が分かれる場合は、矯正歯科医に「治療目的」の診断書を発行してもらうとよいでしょう。インプラントは原則対象、ホワイトニングは美容目的で対象外です。
ふるさと納税と医療費控除は併用できますか？
併用できます。ただし、医療費控除を受けると課税所得が下がり、ふるさと納税の控除上限額も下がる点に注意してください。たとえば医療費控除20万円を適用すると、ふるさと納税の上限額が概ね2,000〜4,000円程度下がります。両方を申告する年は、医療費控除込みでふるさと納税の上限額を試算した上で寄附額を決めるのが安全です。
妊婦健診や出産費用は医療費控除の対象ですか？
妊婦健診・分娩費・入院費はすべて対象です。ただし出産育児一時金（原則50万円）は出産費用から差し引きます。差額ベッド代は個人都合の場合は対象外、医師の指示による場合は対象です。里帰り出産の交通費は原則対象外（妊婦本人の通院交通費は対象）です。出産は控除額が大きくなりやすいので、夫が申告する方が有利になることが多いです。
市販の風邪薬や鎮痛剤は医療費控除の対象ですか？
治療目的のものは対象です。風邪薬、解熱鎮痛剤、胃腸薬、湿布薬など、「症状を治療するため」に購入したものは医療費控除に算入できます。ただしビタミン剤、健康食品、サプリメント、栄養ドリンクなど予防・健康増進目的のものは対象外です。レシートに薬品名が記載されているものを保管しておきましょう。
医療費控除を申告し忘れた場合、過去何年まで遡れますか？
過去5年分まで遡って還付申告できます。2026年中なら令和3年（2021年）分まで遡及可能です。すでに確定申告書を提出済みの年に追加で医療費控除を入れる場合は「更正の請求」を行います。出産・手術・介護などで医療費が高額だった年があれば、領収書が残っている限り取り戻せるので諦めないでください。
医療費控除の確定申告を税理士に依頼するメリットは何ですか？
家族合算の最適化、保険金補填の正しい差し引き、対象/対象外の判定、セルメ税制との比較、ふるさと納税の上限額再計算、過去5年分の遡及申告など、医療費控除は意外と論点が多い制度です。特に高額医療費があった年や、共働き家庭で課税所得が複数人にまたがるケースは、税理士に依頼することで還付額を最大化できます。鮎澤パートナーズでは医療費控除単独の確定申告も対応しています。
まとめ：医療費控除の申告ポイント
📋 この記事のポイント
- 医療費控除は1年間の医療費が10万円超（または総所得5%超）なら所得から控除できる
- 生計を一にする家族の医療費は合算でき、所得税率が最も高い人が申告すると還付額が最大化
- マイナポータル連携で保険診療分は自動入力、自由診療・市販薬・通院交通費は手入力
- 保険金・給付金は対応する医療費からのみ差し引く（他の医療費からは差し引かない）
- セルメ税制とは併用不可。年間医療費10万円超なら通常の医療費控除、未満ならセルメ税制を検討
- 過去5年分まで遡って還付申告可能。出産・大手術・介護があった年は要確認
- 領収書は5年間保管。マイナポータル連携取得分は保管不要、手入力分は要保管
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